Você fatura R$ 40 mil num mês de plantões. Quanto disso fica com você e quanto vai embora em imposto? A resposta muda muito dependendo de como você recebe. Neste artigo a gente coloca o imposto do médico PJ lado a lado com o de quem recebe como pessoa física, com números reais de 2026 e uma estimativa do que muda com a Reforma Tributária.
Sem economês: são quatro cenários, um valor por mês em cada um, e o que isso significa pro seu bolso.
O cenário: uma médica plantonista faturando R$ 40 mil por mês
Vamos usar um caso comum: uma médica que faz plantões de urgência e emergência e fatura R$ 40.000 por mês (R$ 480.000 por ano). É o mesmo trabalho, o mesmo valor bruto, e muda só a forma como esse dinheiro chega até ela.
- Como pessoa física (autônoma ou por RPA, sem empresa);
- Como PJ no Simples Nacional;
- Como PJ no Lucro Presumido, com o enquadramento tributário certo pra atividade;
- Como PJ no Lucro Presumido depois da Reforma Tributária (estimativa).
Imposto do médico PJ x pessoa física: os números lado a lado
| Cenário | Carga efetiva | Imposto por mês (aprox.) |
|---|---|---|
| Pessoa física (autônoma/RPA) | ~26,9% | ≈ R$ 10.767 |
| PJ no Simples Nacional | ~17,4% | ≈ R$ 6.975 |
| PJ no Lucro Presumido, com o enquadramento certo (hoje) | ~10,9% | ≈ R$ 4.372 |
| PJ no Lucro Presumido, com a Reforma Tributária (estimativa) | ~12,9% | ≈ R$ 5.152 |
Traduzindo: entre o pior e o melhor cenário de hoje, a diferença passa de R$ 6.300 por mês, ou mais de R$ 76 mil por ano, com o mesmo trabalho e o mesmo faturamento.
Pessoa física: quase 27% do que você fatura
Recebendo como pessoa física, a médica paga INSS de 11% (limitado ao teto de R$ 8.475,55 em 2026, o que dá cerca de R$ 932) e Imposto de Renda pela tabela progressiva, que nessa faixa bate na alíquota máxima de 27,5%. Somando tudo, cerca de R$ 10.767 por mês. A nova isenção do IR até R$ 5 mil (e o desconto parcial até R$ 7.350) não alivia nada aqui, porque a renda está muito acima dessas faixas.
Cálculo simplificado: não considera dependentes nem despesas dedutíveis do livro-caixa, que podem reduzir um pouco o valor.
PJ no Simples Nacional: cai, mas ainda é bastante
Abrindo uma empresa no Simples Nacional, a atividade médica costuma cair no Anexo V. Com R$ 480 mil de faturamento nos últimos 12 meses, a alíquota efetiva fica em torno de 17,4%, cerca de R$ 6.975 por mês. Já é bem menos que a pessoa física, e é por isso que muita gente para por aqui.
PJ no Lucro Presumido com o enquadramento certo: o menor valor da tabela
No Lucro Presumido, com o enquadramento tributário adequado à atividade médica, a carga dessa mesma médica cai pra algo em torno de 10,9%: cerca de R$ 4.372 por mês. Menos da metade do que ela pagaria como pessoa física.
Se você está pensando “como assim é tão mais barato?”, a resposta é que não existe um único jeito de uma empresa médica ser tributada. O resultado depende da atividade que você exerce, de como a empresa é estruturada e de requisitos que precisam ser cumpridos e comprovados. Por isso esse enquadramento não vem pronto nem serve pra todo mundo: precisa ser analisado caso a caso.
E com a Reforma Tributária, o imposto do médico PJ muda?
Muda, mas menos do que parece. A partir de 2027, PIS e COFINS são substituídos pela CBS e, gradualmente até 2033, o ISS dá lugar ao IBS. Pros serviços de saúde, a Lei Complementar 214/2025 prevê uma redução de 60% nas alíquotas de IBS e CBS. A gente explicou essa redução em detalhe no artigo Redução de IBS/CBS pra saúde.
No nosso exemplo, mantendo o mesmo enquadramento no Lucro Presumido, a carga estimada sobe de ~10,9% pra ~12,9%, cerca de R$ 5.152 por mês. Sobe um pouco, mas a distância pra pessoa física (quase R$ 10.800 por mês) continua enorme.
Importante: os números de IBS/CBS são estimativas de referência. As alíquotas definitivas dependem de Resolução do Senado Federal que ainda não foi publicada. Use essa tabela pra entender a ordem de grandeza, não como simulação fechada do seu caso.
O que esses números significam pra você
- Receber como pessoa física quase sempre sai caro pra quem fatura nessa faixa: é mais de um quarto do faturamento indo embora todo mês.
- Abrir um CNPJ não resolve tudo sozinho. Entre o Simples Nacional e o Lucro Presumido bem enquadrado, a diferença no exemplo passa de R$ 2.600 por mês.
- O regime certo depende do seu caso: faturamento, tipo de atendimento (consultório, plantão, procedimentos), onde você atua e como a empresa é montada.
- A Reforma não apaga essa diferença. O imposto do médico PJ bem estruturado continua bem abaixo do da pessoa física, mesmo com os números estimados de 2027 em diante.
Perguntas frequentes
Vale a pena abrir PJ sendo médico plantonista?
Na maioria dos casos com faturamento na faixa do exemplo, sim: a diferença pra pessoa física passa de R$ 3.700 por mês mesmo no Simples Nacional. Mas antes de abrir vale simular com seus números reais, porque custos da empresa (contabilidade, taxas) e a forma como os hospitais contratam também pesam na conta.
Todo médico PJ consegue pagar em torno de 11%?
Não necessariamente. Esse resultado depende da atividade exercida, da estrutura da empresa e de requisitos específicos. Por isso cada caso precisa ser analisado individualmente antes de qualquer mudança.
Já sou PJ no Simples Nacional. Posso mudar de regime?
A troca de regime tributário normalmente é feita no início do ano, e a escolha vale pro ano inteiro. Por isso o fim do ano é o momento de simular e decidir com calma o imposto do médico PJ pro ano seguinte, sem pressa de última hora.
A Reforma Tributária vai aumentar o imposto do médico?
No exemplo, a carga do Lucro Presumido sobe cerca de 2 pontos percentuais com a estimativa pós-Reforma, compensada em parte pela redução de 60% pra serviços de saúde. Os valores finais ainda dependem das alíquotas de referência que o Senado vai definir.
Quer saber quanto você pagaria?
Os números deste artigo são de um exemplo ilustrativo. O seu imposto depende do seu faturamento, da sua atividade e da forma como você trabalha hoje. Na Herói Contador a gente faz essa conta com os seus números reais e mostra qual estrutura faz sentido pro seu caso, com calma e sem compromisso.
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